TEK EV SAHİBİ OLMAK VERGİDEN MUAF TUTMAZ
Türkiye’de birçok ev sahibi aynı soruyu soruyor: “Üzerime kayıtlı sadece bir ev var, yine de kira vergisi öder miyim?”
Cevap ev sayısına göre değil, elde edilen kira gelirine göre veriliyor. Bir kişi yalnızca tek konuta sahip olsa bile bu evi kiraya veriyorsa ve yıllık kira geliri istisna sınırını aşıyorsa beyanname vermesi gerekebilir.
Yani tek ev sahibi olmak, kira gelir vergisinden otomatik muafiyet sağlamaz.
VERGİ HANGİ SINIR AŞILIRSA ÇIKAR?
Konut kira gelirlerinde her yıl belirlenen bir istisna tutarı uygulanır. Bu tutarın altında kalan konut kira gelirleri için beyanname verilmez. Sınır aşılırsa yıllık gelir vergisi beyannamesi gündeme gelir.
| Kira geliri dönemi | Yıllık istisna sınırı | Beyan dönemi |
|---|---|---|
| 2025 kira gelirleri | 47.000 TL | 2026 Mart |
| 2026 kira gelirleri | 58.000 TL |
2027 Mart |
Buradaki tutarlar aylık değil, yıllık tahsil edilen toplam kira geliridir.
Örneğin 2025 yılında aylık kira 3.917 TL’yi aşıyorsa, yıl sonunda 47.000 TL sınırı geçilmiş olur. Aylık 5.000 TL kira alan bir ev sahibinin yıllık kira geliri 60.000 TL’ye ulaşır. Bu durumda 2026 Mart ayında beyanname verilmesi gerekir.
BEYANNAME NE ZAMAN VERİLİR?
Kira gelirleri, gelirin elde edildiği yılı takip eden yılın mart ayında beyan edilir. 2025’te elde edilen kira gelirleri için beyan dönemi 2026 Mart ayıdır.
Vergi genellikle iki taksitte ödenir. İlk taksit mart ayında, ikinci taksit temmuz ayında ödenir. Beyan işlemleri Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden yapılabilir.
KİRA GELİRİ BEYAN EDİLMEZSE NE OLUR?
Kira ödemeleri artık banka kayıtları, IBAN hareketleri ve dijital veriler üzerinden daha kolay takip ediliyor. Bu nedenle “elden aldım, görünmez” düşüncesi riskli.
Beyan edilmesi gereken kira geliri tespit edilirse ev sahibinden vergi aslı, gecikme faizi ve ceza istenebilir. Düzenli banka transferleri, kira açıklamaları ve tapu kayıtları kontrol sürecinde önem taşıyor.
65 YAŞ AYLIĞI ALAN KİRA VERGİSİ ÖDER Mİ?
65 yaş aylığı almak, kira vergisini otomatik olarak kaldırmaz. Kira vergisinde bakılan şey kişinin aldığı sosyal yardım değil, evden elde ettiği aylık kira geliridir.
Güncel sınır yıllık 58.000 TL olduğu için aylık karşılığı yaklaşık 4.834 TL’dir. Aylık kira bu tutarı geçiyorsa beyanname gündeme gelir.
Örnek hesap:
| Aylık kira | Yıllık kira | İstisna sonrası kalan | Götürü gider sonrası matrah | Yaklaşık vergi |
|---|---|---|---|---|
| 5.000 TL | 60.000 TL | 2.000 TL | 1.700 TL | 255 TL |
| 6.000 TL | 72.000 TL | 14.000 TL | 11.900 TL | 1.785 TL |
| 10.000 TL | 120.000 TL | 62.000 TL | 52.700 TL | 7.905 TL |
| 15.000 TL | 180.000 TL | 122.000 TL | 103.700 TL | 15.555 TL |
Bu hesapta götürü gider yöntemi esas alınmıştır. Yani istisna düşüldükten sonra kalan tutarın %15’i gider kabul edilmiştir.
Kısa cevap: 65 yaş aylığı kira gelirinden düşülmez. Kişi 65 yaş aylığı alsa bile evini kiraya veriyor ve aylık kira yaklaşık 4.834 TL’yi aşıyorsa beyanname vermesi gerekebilir. Vergi, kira tutarına göre değişir.
HANGİ GİDERLER VERGİDEN DÜŞÜLEBİLİR?
Kira geliri beyan edilirken ev sahibi iki yöntemden birini seçer: götürü gider veya gerçek gider. Seçilen yöntem, ödenecek vergiyi doğrudan etkileyebilir.
Götürü gider yönteminde belge sunmadan, istisna düşüldükten sonra kalan kira gelirinin %15’i gider olarak indirilebilir. Bu yöntem daha pratiktir; fatura, dekont veya masraf belgesi toplamak gerekmez. Ancak götürü gideri seçenler, kural olarak iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönemeyebilir.
Gerçek giderde düşülebilecek bazı kalemler şunlardır:
- Konut için ödenen kredi faizleri
- DASK ve konut sigortası giderleri
- Ev sahibi tarafından yapılan bakım ve onarım masrafları
- Belgeli tadilat giderleri
- Kiraya verilen konut için ödenen bazı vergi, harç ve belediye giderleri
- Yönetim, aidat veya ortak giderlerden ev sahibine düşen ve belgelenebilen kalemler
